Szczególny nacisk położony będzie na podatki w Niemczech, które obejmują dostawę towarów oraz usług, jak i kwestie zwolnień podatkowych. Omówiona zostanie problematyka odliczenia podatku naliczonego, jak i zagadnienia formalne związane z wypełnianiem deklaracji podatkowych m.in. takich jak należny podatek VAT w Niemczech. Comiesięczna płatność VAT . 28 luty 2023. Termin dla niemieckiego pracodawcy na wystawienie Twojego rocznego dokumentu rozliczeniowego (Lohnsteuerbescheinigung) za rok 2022 i przesłanie danych do urzędu skarbowego . 10 marca 2023. Comiesięczna płatność VAT . 10 kwietnia 2023. Comiesięczna płatność VAT . 10 maja 2023. Comiesięczna To nabywca zobowiązany jest do rozliczenia podatku w swoim kraju na zasadzie importu usług. W konsekwencji podatnik zwolniony z tytułu świadczenia takiej usługi nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej. Nie zapominajmy, że wykonana przez podatnika zwolnionego z VAT usługa musi zostać udokumentowana fakturą. Sekcja A – cel i miejsce złożenia zgłoszenia. W tej sekcji znajdziesz pola o numerach od 4 do 9 (numery 8 i 9 dotyczą tylko aktualizacji danych podatnika VAT-R). Uzupełniając formularz musisz podać po kolei: cel złożenia zgłoszenia – rejestracyjny lub aktualizacja danych; naczelnika urzędu skarbowego, do którego adresowane jest A. Polscy czynni podatnicy VAT mogą ubiegać się o zwrot VAT naliczonego w innym kraju UE z tytułu dokonanych tam zakupów towarów i usług. W pierwszej kolejności jednak należy prawidłowo wypełnić formularz VAT-REF – wniosek o zwrot podatku od wartości dodanej (VAT) naliczonego w innym państwie członkowskim UE. Rolnik a odliczenie VAT na gruncie przepisów podatkowych. Osoba prowadząca gospodarstwo rolne ma możliwość zdecydowania o opodatkowaniu podatkiem VAT. W przeciwieństwie do innych podmiotów, rolników nie dotyczy limit obrotu 200 000 złotych, po którego przekroczeniu obowiązkowo stają się czynnymi podatnikami podatku od towarów i wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług, dla których stosuje się art. 28b ustawy o VAT, czyli gdy miejsce opodatkowania ustala się zgodnie z zasadą ogólną. Jeżeli w danym okresie nie wystąpiła żadna z powyższych transakcji, dla której stosuje się art. 28b - nie trzeba składać VAT-UE do urzędu skarbowego. Dokumenty potrzebne do rejestracji VAT w Niemczech. Polski przedsiębiorca, chcąc stać się niemieckim podatkiem VAT, będzie musiał przygotować kilka dokumentów, wymaganych do rejestracji VAT w Niemczech. Do tych zaliczają się, m. in.: Fragebogen – wniosek rejestracyjny, dokument tożsamości, potwierdzenie posiadania konta bankowego, Dochody uzyskane za granicą mogą być w Polsce opodatkowane albo zwolnione z podatku. Wszystko zależy od tego, jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania została zawarta w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisanej pomiędzy Polską a innym konkretnym państwem. Poniżej prezentujemy sposób rozliczenia zagranicznych dochodów, które w Polsce są zwolnione z podatku. Wzór deklaracji VAT-14. Minister Rozwoju i Finansów w drodze rozporządzenia określił nowy wzór deklaracji VAT-14, wraz z załącznikiem VAT-14/A. Deklaracja ma zastosowanie w przypadku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych. Nowy wzór obowiązuje od 1 marca 2017 r. ZQp87r. W systemie istnieje możliwość wystawienia faktur dla kontrahentów zagranicznych zarówno z krajów UE jaki spoza UE. Faktura sprzedaży dla zagranicznego kontrahenta może zostać wystawiona zarówno w walucie jak i języku video - Sprzedaż na Amazon - poprawne rozliczenia podatkowe przy transakcjach zagranicznychFaktura sprzedaży dla zagranicznego kontrahenta - jak wystawić?Faktura sprzedaży dla zagranicznego kontrahenta wystawiana jest w zakładce PRZYCHODY » SPRZEDAŻ » WYSTAW » dodać kontrahenta zagranicznego?W celu dodania nowego kontrahenta zagranicznego należy wybrać w polu NABYWCA » DODAJ NOWEGO. Przy uzupełnieniu danych kontrahenta należy szczególną uwagę zwrócić na adres (jeżeli w adresie kontrahenta brak kodu pocztowego, należy wprowadzić spację), wybrać KRAJ z rozwijanej listy i uzupełnić numer identyfikacji kontrahenta z kraju UEW przypadku kontrahenta z kraju UE jego dane należy uzupełnić ręcznie. Wówczas w polu NAZWA PEŁNA należy podać nazwę w polu NIP należy zmienić identyfikator na VAT UE oraz wprowadzić go pamiętając, by był poprzedzony prefiksem unijnym danego kraju np. DE, GB, itd. (potwierdzenie aktywności numeru można sprawdzić za pośrednictwem systemu VIES).Należy również wprowadzić adres kontrahenta i kod pocztowy (jeśli występuje). Z kolei KRAJ kontrahenta można wybrać z rozwijanej kontrahenta z kraju spoza UEW przypadku kontrahenta spoza Unii Europejskiej, po wprowadzeniu nazwy firmy, należy dokonać zmiany identyfikatora z NIP na INNY i uzupełnić adres kontrahenta (jeśli w adresie brak kodu pocztowego, należy wprowadzić spację), po czym należy wybrać KRAJ z rozwijanej wprowadzeniu wszystkich danych dotyczących nowego kontrahenta wybieramy ZAPISZ. Dane kontrahenta zostaną zapamiętane w dodawania nowego kontrahenta opisuje także artykuł: Dodawanie nowego stawki VAT na fakturzeNależy pamiętać, aby przy wystawianiu faktury wybrać odpowiednią stawkę VAT:23%, 8% i 5% - stawki VAT powszechnie stosowane w transakcjach na terenie kraju oraz w przypadku braku aktywnego numer VAT kontrahenta z obszaru UE. Informacje na temat wystawiania faktury dla podmiotu z UE nie posiadającego aktywnego numeru VAT UE znajdują się w artykule: Numer VAT UE - jak wystawić fakturę dla podatnika, który go nie ma?0% WDT - stawka VAT stosowana w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, czyli sprzedaży towarów na terenie UE. Aby możliwe było użycie tej stawki, zarówno podatnik, jak i jego kontrahent, muszą być zarejestrowani jako podatnicy VAT UE i posiadać aktywny numer VAT, a sprzedawca musi posiadać dokumenty potwierdzające wywóz towarów z Polski. Konieczne jest podanie numeru VAT UE odbiorcy z przedrostkiem kraju, w którym jest on podatnikiem (np. DE dla Niemiec).0% Exp. - stawka VAT stosowana w przypadku eksportu towarów, czyli sprzedaży towarów poza kraje UE. Sprzedawca może zastosować tę stawkę pod warunkiem posiadania dokumentu potwierdzającego wywóz towaru z kraju tzw. SAD lub elektronicznego dokumentu PZC,nie podl. UE - oznaczenie stosowane przy wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług na rzecz kontrahenta będącego podatnikiem VAT. Na fakturze pojawia się dodatkowy opis Odwrotne obciążenie. Konieczne jest podanie numeru VAT UE odbiorcy z przedrostkiem kraju, w którym jest on podatnikiem (np. DE dla Niemiec).nie podl. - stawka VAT stosowana w przypadku świadczenia usług poza terytorium kraju. Na fakturze pojawia się dodatkowy opis Odwrotne wybraniu stawki 0% WDT, NIE PODL. UE lub NIE PODL. przed NIP-em sprzedawcy na wydruku faktury pojawi się prefiks waluty oraz języka na fakturzeUzupełniając pozostałe dane dotyczące faktury, należy przejść do zakładki ZAAWANSOWANE, w celu wybrania waluty oraz języka, w jakim dokument ma zostać na jaką została wystawiona faktura, będzie widoczna na wydrukowanym dokumencie w obu walutach (wybranej obcej oraz PLN). Waluta obca będzie automatycznie przeliczona na polskie złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego datę sprzedaży lub datę wystawienia faktury, w zależności która z nich jest wskazana jako w walucie PLN zostanie automatycznie zaksięgowana do Rejestru sprzedaży VAT oraz Księgi Przychodów i Rozchodów lub Ewidencji Przychodów (ryczałt). Podatek VAT znany jest i polskim i niemieckim przedsiębiorcom. Podatek ten jest daniną płaconą na rzecz państwa od towarów i usług. Jest to podatek pośredni pobierany na każdym kolejnym etapie obrotu towarem lub usługą i odprowadza się go od wartości dodanej. Co ciekawe, twórcą koncepcji podatku VAT był niemiecki przedsiębiorca Carl Friedrich von Siemens, który jego ideę wyłożył w swoich pracach z 1920 roku. Jak więc widać, za ojczyznę tej daniny można uważać Niemcy. Podatek VAT w Niemczech nie obowiązuje jednak zawsze. Niemieckie przepisy wymagają od polskich firm rejestracji do VAT w Niemczech tylko w określonych sytuacjach. Zobacz, kiedy powstaje taki obowiązek i jak zarejestrować firmę do VAT w Niemczech. Jaki podatek VAT obowiązuje, jak sprzedaje się towary do Niemiec? Polskie przedsiębiorstwa, które nie posiadają siedziby na terenie Niemiec, a sprzedają do tego kraju towary lub też świadczą usługi na rzecz niemieckich firm lub osób prywatnych, co do zasady nie mają obowiązku rejestracji do VAT w Niemczech. W tym przypadku dostawa towarów rozliczana jest jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, czyli WDT, a świadczenie usług podlega procedurze reverse chargé, czyli odwrotnego obciążenia. Procedura reverse charge oznacza, że to nabywca (podmiot niemiecki) jest zobowiązany do rozliczenia się z podatku VAT przed niemieckim urzędem skarbowym. Informacja o zastosowaniu tej procedury musi zostać uiszczona na wystawionej kontrahentowi fakturze. Obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech Podatek VAT to podatek terytorialny. Oznacza to, że znaczna część przepisów mówiąca o tej daninie regulowane jest kwestią miejsca opodatkowania czynności, a same przepisy są kolizyjne i mówią, w którym kraju Wspólnoty należy rozliczyć podatek VAT. Konieczność rejestracji do VAT w Niemczech wynika z rodzaju prowadzonej działalności. Jeśli polskie firmy świadczą takie usługi lub też sprzedają towary objęte obowiązkową rejestracją do VAT w Niemczech, będą one musiały spełnić konieczne formalności. Do zarejestrowania się do VAT w Niemczech zobowiązane są podmioty świadczące usługi w zakresie transportu osób przez terytorium państwa niemieckiego – obowiązek wynika z tego, że zasadą jest obowiązek podatkowy w miejscu, gdzie odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości; w praktyce reguła ta oznacza, że jeśli polski przewoźnik transportuje podróżujących z Warszawy do Madrytu i przejeżdża przez Niemcy, to powinien w tym kraju rozliczyć się z podatku VAT proporcjonalnie za pokonaną odległość w Niemczech w stosunku do całej trasy przewozu, usług związanych z nieruchomościami, w tym budowlanych świadczonych na terenie Niemiec – do rejestracji VAT w Niemczech zobligowane są także te polskie firmy, które działają w branży budowlanej i nieruchomości; wynika to z tego, że zazwyczaj opodatkowanie jest ściśle powiązane z miejsce położenia nieruchomości; należy jednak zaznaczyć, że w tych branżach stosuje się również procedurę odwrotnego obciążenia, sprzedaży wysyłkowej na terytorium Niemiec – obowiązek ten dotyczy firm, które świadczą usługi sprzedaży wysyłkowej przekraczające 100 000 euro lub które rezygnują z limitu; sprzedaż ta odbywa się na linii polski przedsiębiorca – niemiecki konsument (osoba indywidualna), importu towarów – pod warunkiem, że została przeprowadzona odprawa celna na terytorium Niemiec, w praktyce oznacza to, że o rejestracji do VAT mówimy, jeśli polski przedsiębiorca importuje towar z Tajlandii do portu w Hamburgu, wtedy to na terenie Niemiec dochodzi do odprawy celnej, dostawy towary z terenu Niemiec – obowiązek ten obowiązuje w przypadku, gdy polskie przedsiębiorstwo sprzedaje towary z pominięciem ich importu na teren Polski, czyli np. kupiło produkt X w Niemczech i od razu przydało go do Francji bez sprowadzania do Polski, z obowiązku rejestracji do VAT w Niemczech można być zwolnionym, jeśli zachodzą przesłanki pozwalające zostawić uproszczoną transakcję trójstronną. Jeśli polskie przedsiębiorstwa świadczą powyższe usługi, polegają niemieckiej ustawie o podatku VAT i są zobowiązane do rejestracji VAT. Przez system podatkowy będą oni traktowani jako niemieccy podatnicy, a co za tym idzie, zostanie nałożony na nich obowiązek składania wstępnych deklaracji miesięcznych lub kwartalnych (tzn. Umsatzsteuer-Voranmeldungen) oraz Umsatzsteuererklärung, czyli deklaracji rocznych. Obowiązek ten wynika z tego, że podatek VAT w Niemczech rozliczany jest rocznie. Jednak, aby można się było z niego rozliczyć, potrzebna jest rejestracja podatkowa. W roku rejestracji do VAT oraz w kolejnym polska firma będzie składała miesięczne wstępne deklaracje. Deklarację roczną do VAT w Niemczech składa się do 31 maja. Jak zarejestrować firmę do VAT w Niemczech? Numer VAT – UE w Niemczech Rejestrując w Polsce firm do VAT, przedsiębiorca otrzymuje jedynie numer NIP, ewentualnie nadawany jest numer VAT-UE, jeśli przedsiębiorstwo dokonuje transakcji wewnątrzunijnych. Numer VAT-UE jest polskim numerem NIP z przedrostkiem PL. Inaczej wygląda to w Niemczech. U naszych zachodnich sąsiadów nadawane są dwa różne numery do celów podatkowych. Pierwszym z nich jest czyli Steuernummer. Jest on przeznaczony tylko dla płatników, którzy prowadzą transakcje wewnątrzkrajowe, czyli niemieckie. Przedsiębiorcom, którzy prowadzą transakcje wewnątrzunijne nadawane się numery Ust –idNr (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). Nadanie tego numeru nie jest obowiązkowe, występuje się o niego tylko wtedy, gdy planuje się wejść ze swoimi usługami na rynki zagraniczne, unijne. Aby zostać uznanym niemieckim płatnikiem VAT, należy się zarejestrować. Polskie firmy, które nie mają siedziby w Niemczech, takiej rejestracji powinny dokonać w jednym z dwóch przeznaczonych do tego urzędów. Pierwszym z nich jest Urząd Skarbowy w Oranienburgu. Urząd ten przyjmuje zgłoszenia polskich przedsiębiorstw, których nazwiska właścicieli lub nazwa firmy zaczyna się na litery od A do M. Dla podatników, których nazwiska lub nazwy firmy zaczynają się na litery od N do Ż, przeznaczony jest Urząd Skarbowy w Cottbus. Procedura value-Added Tax Refund W celach rejestracji do VAT w Niemczech jest konieczne prowadzenie przez polskie firmy czynności opodatkowanych w Niemczech. Jeśli tego się nie robi i nie ponosi ciężaru niemieckiego podatku VAT, to o rejestrację nie można wystąpić. Można natomiast wystąpić z wnioskiem o zwrot podatku VAT na podstawie tzw. procedury zwrotu (Value-Added Tax Refund). Z wnioskiem takim mogą zgłosić się do niemieckiego urzędu polskie firmy, które jedynie dokonują zakupów w Niemczech i w związku z nikim ponoszą ciężar niemieckiego podatku VAT. Wniosek w ramach procedury value-Added Tax Refund składa się przez polskie organy skarbowe drogą elektroniczną. Rejestracja do VAT w Niemczech Proces rejestracji do VAT w Niemczech jest dość szybki i mało skomplikowany. Z urzędem dokonującym rejestracji kontaktuje się głównie mailowo. Samo zgłoszenie również tak się wysyła, nie ma potrzeby stawiennictwa osobistego. Rejestracja do VAT nie przebiega w oparciu o wzór wniosku. Należy napisać zwykłe podanie, a w odpowiedzi otrzyma się wykaz konkretnych dokumentów, które będzie trzeba dostarczyć. Nadany numer Steuernummer do przedsiębiorcy przyjedzie poczta. Ze szczegółowymi informacjami, jak dokonać rejestracji VAT w Niemczech można zapoznać się na stronach internetowych urzędów skarbowych w Oranienburgu oraz Cottbus. Strony te dostępne są również w języku polskim. Czas rejestracji do VAT w Niemczech uzależniony jest od tego, jak szybko polski przedsiębiorca dostarczy wymagane przez instytucje dokumenty. Najczęściej cały proces zajmuje ok. 4-6 tygodniu. Składając wniosek o rejestrację VAT w Niemczech, można od razu również wystąpić o nadanie niemieckiego numeru VAT dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Taki numer będzie potrzebny, gdy będzie się dokonywać transakcji unijnych z terytorium państwa niemieckiego. Wtedy na fakturze pisuje się niemiecki numerów do celów VAT, czyli Usy-IdNr. W przypadku, gdy ten numer nie wystąpi się od razu, będzie on potrzeby wniosek o niego można złożyć w późniejszym czasie. Składa się go do Centralnego Federalnego Urzędu Podatkowego (Bundeszentralamt für Steuern) przez Internet lub pocztą. Rejestracja do VAT w Niemczech firm budowlanych Trochę inaczej wygląda rejestracja do VAT w Niemczech firm budowlanych. W ich przypadku należy wypełnić odpowiedni kwestionariusz, kwestionariusz podatkowy oraz dostarczyć certyfikat rezydencji. Wymaganym dokumentem jest też wyciąg z rejestru KRS. Komunikacja wygląda tak samo, jak przy rejestracji firmy nie budowlanej, przez maila. Rozliczania VAT w Niemczech – deklaracje vat-owskie na terenie Niemiec Podmioty gospodarcze, które są zarejestrowane jako płatnik VAT w Niemczech, muszą pamiętać o składaniu deklaracji VAT. Deklaracje te składa się jedynie w formie elektronicznej. Aby móc to zrobić, konieczne jest skorzystanie z aplikacji ELSTERFormular ( a dokładnie zarejestrowanie się na portalu. Rejestracja ta jest bezpłatna i jednorazowa. Rejestracja do VAT w Niemczech – samej czy z kancelarią podatkową? Procedura rejestracji do VAT w Niemczech jest skomplikowana. Samodzielnie może przeprowadzić ją każdy przedsiębiorca. Większość informacji dotyczących rejestracji i związanych z nią obowiązków jest dostępna w języku polskim. Jeśli jednak ktoś nie czuje się na siłach, aby takiego zgłoszenia dokonać na własną rękę, może skorzystać z pomocy specjalistów. Pierwsze kroki warto skierować do niemieckiego doradcy podatkowe, który pomoże w całym procesie. Polski firmy mogą również skorzystać z usług rodzimych kancelarii podatkowych, które specjalizują się w niemieckim prawie podatkowym. To jaki będzie ich wybór, zależy tylko od nich. Muszą one jednak pamiętać, że sama procedura rejestracji do VAT w Niemczech to dopiero początek drogi. W dalszej kolejności konieczne jest wypełnianie zobowiązań wynikających z bycia niemieckim podatnikiem. Tutaj już może być ciężko tylko ze znajomością języka polskiego. Dokumenty i kontakty z niemieckimi urzędami wymagają bowiem znajomości języka niemieckiego oraz systemu podatkowego obowiązującego u naszych zachodnich sąsiadów.